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2023年自考00067财务管理学复习资料(四)
筹资管理
筹集资金动机、筹资原则、筹资渠道、筹资方式、金融市场
按融资对象,分为资金市场、外汇市场和黄金市场。
按融资期限长短,分为货币市场和资本市场。
按交易性质,分为同业拆借市场、票据承兑和贴现市场、证券市场和借贷市场。
按证券交易过程,分为一级市场和二级市场。
企业资本金制度
1、企业资本金的筹集
企业资本金的管理原则
包括:资本确定原则;资本充实原则;资本保全原则;资本增值原则;资本统筹使用原则。
企业资本金制度的作用
2、筹资数量的预测
筹资数量预测应考虑的条件和因素
应考虑的条件和因素有:法律、企业经营规模、有关筹资的其他因素。
筹资数量预测的因素分析法
根据上年度有关资本项目的实际需要量为基础,进行分析调整来预测以后年度资本需要量的方法。
3、筹资数量预测的销售百分比法
销售百分比法的基本依据
编制预测利润表,预测留用利润。
编制预测资产负债表,预测外部筹资额。
按预测公式预测外部筹资额
有关资产负债表项目及其销售百分比变动条件下外部筹资额的调整。
销售数量预测的线性回归分析法
4、权益资本筹集
吸收投入资本
吸收投入资本筹资的优缺点。优点3条,缺点2条。
发行普通股
发行股票筹资的优缺点。优点4条,缺点2条。
5、债务资本筹集
银行借款
银行借款筹资的优缺点。优点3条,缺点3条。
发行企业债券
企业债券的债券发行价格的确定。债券发行价格取决于债券面值、债券利率、市场利率和债券期限。若债券利率等于市场利率,则债券平价发行;若债券利率低于市场利率,债券折价发行;若债券利率高于市场利率,则债券溢价发行。
发行债券筹资的优缺点。优点3条,缺点3条。
融资租赁、商业信用、应付帐款、商业汇票、票据贴现、预收货款、商业信用筹资优缺点
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